Indefrysningslån

Du kan vente med at tilbagebetale indefrysningslån og renter, til du sælger din bolig. Når du sælger boligen, får du automatisk en opkrævning af lånet.

Du kan også vælge at indfri lånet på et tidligere tidspunkt. Hvis du indefryser en skattestigning i 2024, bliver lånet stiftet i 2025. Derefter kan du vælge at indfri hele eller dele af lånet på TastSelv på skat.dk. Der kan du også følge med i, hvor meget du har lånt, tilbagebetalt osv. 

Du kan fravælge lån for et indkomstår uden at tilbagebetale det, du allerede har lånt for tidligere indkomstår. Hvis du fravælger låneordningen for et indkomstår, kan du tilmelde dig ordningen igen det efterfølgende indkomstår.

Du kan vælge/fravælge indefrysningslån på din forskudsopgørelse. Det kan du hele året. Men du låner for et år ad gangen. Hvis du fravælger dit indefrysningslån i midten af 2024, skal du derfor betale den stigning i din boligskat, som du indefrøs den første halvdel af 2024.

Når du ændrer til- og fravalg på forskudsopgørelsen, får du får automatisk en ny forskudsopgørelse, hvor din boligskat er genberegnet. 

Eksempel:

Du havde et indefrysningslån i kommunen og har automatisk fået en nyt lån, da staten overtog indefrysningsordningen. I 2024 er skatterne ikke steget i forhold til 2023, men de er 2.000 kr. højere end i 2017, da du i sin tid startede dit indefrysningslån. I 2024 får du derfor et indefrysningslån på 2.000 kr., så du ikke betaler mere i 2024, end du gjorde i 2017, da du startede lånet.

I juni 2024 beslutter du, at du alligevel ikke vil indefryse i 2024. Du skal derfor betale den skattestigning, som du i første omgang havde indefrosset. Betalingen fordeles over årets resterende måneder. I praksis får du en ny forskudsopgørelse, hvor boligskatten er 2.000 kr. højere og du får lidt mindre udbetalt hver måned – svarende til de 2.000 kr. fordelt på årets resterende 6 måneder.

Der kommer ikke renter på lånet, hvis du fravælger det inden den 31. december 2024. Hvis du fravælger det i 2025 eller senere, vil der komme renter på. I 2025 er renten 3,54 %. Men der gives et rentenedslag på 25 %, når renten tilskrives lånet. Renten er derfor 3,54 minus 25 % = 2,66 %.

Renten tilskrives, når lånet stiftes. Det sker året efter indkomståret. Hvis du indefryser i 2024, bliver lånet altså stiftet i 2025, og der tilskrives renter. Renteniveauet for 2025 er 3,54.

Renten kan ikke trækkes fra, som fx renten på et realkreditlån. Men der gives et rentenedslag på 25 %, når renten tilskrives lånet.

I 2025 er renten altså 3,54 minus 25 % = 2,66 %.

Læs mere om renten på indefrysningslån (skm.dk)

Frem til 2024 lå indefrysningsordningen i kommunerne. Fra 1. januar 2024 overtog Skatteforvaltningen ansvaret for nye indefrysningslån. Det betyder, at du fra 2024 skal vælge/fravælge indefrysningslån på din forskudsopgørelse. 

Sådan til- eller fravælger du indefrysningslån:

Hvis du vil indfri noget af lånet for 2024, kan du fra 2025 gøre det via TastSelv/boligskattelån på skat.dk.

Lån frem til 2024 bliver i kommunen

Lån oprettet for 2023 eller tidligere skal fortsat betales tilbage til kommunen. Det er også kommunen, der kan oplyse, hvor meget du evt. har lånt til og med den 31. december 2023.

På forskudsopgørelsen for 2024 har vi opkrævet for lidt i boligskat for nogle boligejere. Det skyldes, at de i første omgang har fået en skatterabat, der var for stor.

Når deres årsopgørelse for 2024 beregnes, vil den manglende betaling indgå i deres samlede skatteopgørelse, og de kan risikere, at de skal betale en restskat. Hvis de har indefrysningslån, får de automatisk et tillægslån, der dækker den manglende betaling. Lånet er med renter.

Automatisk tillægslån, hvis du har indefrysningslån

Hvis du har tilvalgt indefrysningslån inden udgangen af 2024, får du automatisk et tillægslån, hvis du hører til dem, der har fået en skatterabat, der var for stor og derfor er opkrævet for lidt i boligskat. Lånet dækker den manglende boligskat og oprettes, når vi beregner årsopgørelsen for 2024. Det sker i marts 2025.

Samme lån i 2025

På forskudsopgørelsen for 2025 opkræver vi også for lidt i boligskat. Du får derfor et tilsvarende tillægslån, når vi beregner din årsopgørelse for 2025.

Du får direkte besked, hvis du får tillægslån

Berørte boligejere får direkte besked med digital post. Hvis du forventes et lån på mere end 5.000 kr., fik du besked i april 2024.

Ønsker du ikke et tillægslån?

Hvis du ikke ønsker tillægslånet, skal du fravælge det senest den 31. december 2024. Du kan bruge vores blanket til fravalg af tillægslån.

På blanketten kan du også fravælge tillægslån i 2025. Hvis du ikke kan bruge blanketten, kan du kontakte os og fravælge lånet. 

Du kan også vælge at betale lånet for 2024 helt eller delvist tilbage, når det er stiftet i marts 2025 – og igen i marts 2026, når lånet for 2025 er stiftet. Her skal du være opmærksom på, at du betaler renter af lånet. Renterne tilskrives fra den 1. januar, og indtil lånet bliver betalt tilbage. Renten for 2025 er 2,66 %.

Tillægslånet er betinget af, at du er tilmeldt indefrysningsordningen. Hvis du fravælger indefrysningsordningen på din forskudsopgørelse inden årsskiftet, får du derfor heller ikke tillægslån.

Hvad sker der, hvis du fravælger tillægslån?

Hvis du fravælger tillægslån eller indefrysningsordningen, vil lånebeløbet indgå i din samlede skat på årsopgørelsen, og du skal måske betale en restskat. Der er dog mange forhold, der spiller ind i beregningen af årsopgørelsen, så den manglende boligskat fører ikke nødvendigvis til en restskat.

Hvis du forventer en restskat, kan du lave en frivillig indbetaling. Så undgår du restskat for i år - eller gør den mindre. Du sparer også de renter, som automatisk løber på din restskat fra 1. januar.

Sådan gør du:

Årsag til den manglende opkrævning

Den manglende opkrævning skyldes, at it-systemet, der understøtter forskudsopgørelsen for 2024 og 2025, ikke kan lave en samlet beregning af skatterabat på tværs af de 2 skatter: ejendomsværdiskat og grundskyld. Der er altså ikke beregnet en tværgående skatterabat, hvor stigningen i den ene skat udlignes af faldet i den anden. Derfor har nogle boligejere i første omgang fået en skatterabat, der var for stor. Den tværgående skatterabat vil blive beregnet på årsopgørelsen for 2024.

Læs mere om tillægslån/restskat og se eksempler på, hvordan de kan se ud i praksis.

Læs mere om skatterabat

Hvis du vil have et indefrysningslån, skal du stille sikkerhed for betaling af lånet i form af en panteret på din ejendom. Sikkerheden opstår automatisk, når lånet stiftes, og pantet tinglyses ikke.

Hvis du skal købe ny bolig, skal du derfor sikre dig, at sælger har indfriet eventuelle indefrysningslån. Ellers kan du i sidste ende komme til at hæfte for det.